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广州番禺职业技术学院内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为了加强我校内部审计工作,建立健全内部审计制度和内部监督机制,保障学校教育事业改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《广东省教育系统内部审计工作规定(试行)》和《广州市内部审计工作规定》等法律、法规,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条 我校的内部审计是对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性及效益进行检查、独立监督和评价的行为。

第二章 组织机构和领导

第三条 学校独立设置审计室。审计室是对学校所属各单位实行内部审计监督的行政部门。根据审计工作需要,经学校主管领导批准,可在校内抽调、校外选调有关专业人员组成临时审计小组,开展专项审计工作。

第四条 我校审计室在本部门、学校主要负责人的领导下,独立开展内部审计工作,独立行使审计监督管理权,对本部门、学校主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第五条 学校主要负责人领导审计室的主要职责

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显着的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第六条 审计室内部审计工作的主要职责

(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定,制定内部审计规章制度;

(二)督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构,配备审计人员;

(三)及时做出工作部署,指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作;

(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育,开展内部审计理论研讨;

(五)总结、推广先进经验,提出表彰先进集体和先进个人的建议;

(六)维护内部审计机构和审计人员的合法权益

第三章 内部审计机构的职责和权限

第七条 我校审计室对学校所属各单位的下列事项进行审计监督:

(一)上级财政划拨给学校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款上、级补助收入等的预算计划执行和财务收支及决算。

(二)学校事业收入、科研事业收入及其他各项收入的管理和使用;

(三)国有资产的管理和使用;

(四)校办产业的资产、负债和损益;

(五)基建、维修、装修、改建、水电工程的预算和结算;

(六)国家财经法规和上级主管部门、本校财经规章制度的执行;

(八)所属企业、行政单位主要负责人的经济责任;

(九)学校与境内企业或经济组织签订有关重大经济合同、合约等经济事项;

(十)其他涉及经济方面来信来函所反映的有关事项;

(十一)学校主管领导和上级内审主管机构交办的其他审计事项;

第八条 我校审计室根据工作需要,经校领导批准,可以委托社会中介机构对有关事项进行审计。社会中介机构收取的审计费用按有关规定支付。

第九条 学校审计室在审计范围内的主要权限:

(一)根据内部审计工作需要,要求学校所属各单位报送年度财务计划、预算、决算等报表和有关文件、资料;

(二)审核会计凭证、账表、决算,检查资金、资产和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料,勘察现场实物;

(三)参加学校召开的财经工作及与经济活动有关的会议;

(四)参与拟定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(五)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料等证明材料;

(六)要求被审计单位或个人,对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺;

(七)提出改进管理、健全内部控制制度的建议,表扬模范遵守和维护财经法纪成绩显著的有关单位和个人,纠正铺张浪费和违反财经法纪行为,提出经济处罚措施的建议;

(八)对阻挠、破坏审计工作或拒绝提供有关资料的单位和个人,经学校主管领导批准,可以采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(九)对违反财经法纪并给国家和学校造成严重损失的单位和个人,依照国家有关法规、规章提出经济处罚意见,并建议移交监察、纪委部门处理,对情节严重触及刑律者,经学校同意提请司法机关依法追究刑事责任;

(十)监督检查经领导批准的审计意见、审计结论和处理决定的执行情况;

(十一)对审计工作中的重大事项,除向学校主管领导和校长汇报外,同时应向上级内部审计机构或审计机关反映。

第四章 内部审计工作程序

第十条 学校审计室应根据上级审计机关和主管部门内审机构的要求及学校领导对内审工作的部署,结合学校的具体情况,确定内审工作重点,拟定年度审计工作计划,报经学校主管领导批准后组织实施。

第十一条 根据审计工作计划确定审计事项,应当在实施审计前三天通知被审计单位并送达审计通知书,被审计单位要做好审计前的准备,并提供必要的资料和工作条件,介绍有关情况。

第十二条 学校审计室在实施审计时,必须组成两人以上的审计小组,同时指定审计小组负责人,并视审计事项内容选用具体审计方式。

第十三条 审计人员在实施审计时,对审计项目涉及的有关资料必须做好审计记录签证,取得有关证明材料,填写审计工作底稿。同时,做好审计项目工作日记。

第十四条 审计终结后,应在十五天内提出审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起十日内予以书面函复,逾期即视为无异议。

第十五条 审计室应充分考虑被审计单位的书面意见,在不违反有关规定的原则上修改审计报告,连同审计报告征求意见稿和被审计单位的书面意见报主管领导审定。

第十六条 审计室应根据审定的审计报告,拟出审计意见书或审计决定,并将审计报告、审计意见书或审计决定一并报主管领导审批,重大审计决定应报校长办公会议通过,主管校领导应当在二十个工作日内批复。经批准的审计意见书、审计决定,被审计单位必须执行。

第十七条 审计意见书和审计决定自送达被审计单位之日起生效。被审计单位对审计意见书或审计决定如有异议,可在十五个工作日内向学校主管审计工作的领导提出申诉,学校主管领导应在二十五天内做出是否更改的决定,学校内审机构或被审计单位对学校主管领导做出的决定有异议时,可向上级主管单位内审机构或国家审计机关申请复审。复审期间,原审计意见书或审计决定照常执行。

第十八条 学校审计室应对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第十九条 每一审计事项全部结束后,学校审计室应及时整理审计工作资料,建立审计工作台账和审计档案,按照有关档案管理规定进行管理,并妥善保管。

第五章 法律责任

第二十条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,学校审计室可提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等建议,报请学校领导或纪委监察部门处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计账册(凭证、资料)会计软件和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计账册(凭证、资料)和会计软件的;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七)漫骂、报复陷害审计人员和检举人的。

上述各款所列行为构成犯罪的由学校提请司法部门处理。

第二十一条 审计室和审计人员违反本规定,有下列行为之一的学校应根据情节轻重,给予警告、处罚、行政处分或提请纪委、监察部门处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的由学校提请司法部门处理。

第六章 附 则

第三十六条 本规定自发布之日起执行,由学校审计室负责解释。

 
纪委办公室

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