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广州番禺职业技术学院中层领导干部经济责任审计实施办法(试行)

第一章   

第一条  为进一步加强和规范我校中层领导干部经济责任审计工作,提升经济责任审计质量和效果,促进勤政廉政建设,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《广东省教育系统内部审计工作规定(试行)》,以及干部管理、监督的有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称中层领导干部(以下简称领导干部),是指按照干部管理权限由学校党委、行政聘任的,负有经济责任事项的各部门的正职领导干部(含主持工作一年以上的副职领导干部)。

第三条  本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对所在部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条  本办法所称领导干部经济责任审计,是指学校审计部门对领导干部所在部门财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当履行的职责、义务的监督、鉴证和评价的行为。

第五条  领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第六条  学校按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,根据审计的必要性和审计力量的可能性,对不同岗位的领导干部实行“必审”或“抽审”的分类审计制度,确保审计重点和审计质量。

第七条  学校保证审计部门履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章  组织协调

第八条  学校建立健全经济责任审计联席会议制度。联席会议由分管干部工作的校领导负责召集,成员由组织人事、纪检、监察审计、财务等部门负责人组成。

联席会议办公室设在监察审计处,负责日常工作。

  联席会议的主要职责:研究制订经济责任审计项目计划,统筹指导经济责任审计工作,交流通报经济责任审计情况,协调解决经济责任审计中的重大问题,监督检查审计整改落实情况。

第十条  组织人事部门的主要职责:提出经济责任审计领导干部名单,向审计部门出具审计委托书,通报被审计领导干部有关情况。

第十一条  纪检部门的主要职责:查处审计中发现的违纪违规问题,对应当给予党纪政纪处分的领导干部作出处理决定,对经济责任审计工作进行监督检查。

第十二条  监察审计部门的主要职责:按照经济责任审计委托书的要求依法独立实施审计,通报审计进展情况,出具经济责任审计报告和报告审计结果,督查审计整改。

第十三条  财务部门的主要职责:向监察审计部门提供审计所需的财务会计等相关资料,通报财务管理的有关信息以及被审计对象所在部门的有关情况,协助审计整改。

第三章  审计内容

第十四条  经济责任审计内容根据被审计领导干部的岗位特点、职责及其所在部门类型、职能等情况确定,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本部门财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。主要包括:

(一)遵守国家、学校有关经济法律法规制度情况;

(二)预算执行以及财务收支的真实、合法和效益情况;

(三)履行经济管理和监督的职责情况;

(四)国有资产的管理和使用情况;

(五)重要投资项目的建设和管理情况;

(六)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(七)以前年度审计整改情况;

(八)遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。

第十五条  经济责任年限以被审计领导干部任职期间为主,必要时可追溯至以前年度。

第四章  审计实施

第十六条  组织人事处向学校经济责任审计联席会议提出经济责任审计领导干部名单,经联席会议研究并报经学校党政联席会议批准后,由组织人事处以书面形式委托监察审计处实施经济责任审计。

因特殊需要进行干部岗位调整的,组织人事处也可直接向监察审计处委托审计任务。

第十七条  监察审计处按照组织人事处的委托进行领导干部经济责任审计立项,制订审计工作计划,组成审计组并实施审计。

第十八条  经济责任审计工作程序主要包括:

(一)发布审计公告,送达审计通知书;

(二) 进行审前调查;

(三) 编制审计实施方案;

(四) 实施经济责任审计;

(五) 起草审计报告并征求被审计领导干部意见;

(六) 出具审计报告和报告审计结果。

第十九条  审计组应在实施审计3个工作日前,向被审计领导干部及其所在部门送达审计通知书;遇有特殊情况,经校领导批准,可在实施审计时送达审计通知书。

第二十条  被审计领导干部及其所在部门在收到审计通知书之日起10个工作日内,按照审计组要求提供下列资料:

(一)被审计领导干部履行经济责任的述职报告;

(二)有关工作计划、工作总结、重要会议纪要及经济合同等资料;

(三)任期内有关经济监督管理部门检查后出具的检查报告、审计报告;

(四)审计组认为需要的其他资料。

二十一 被审计领导干部及其所在部门应对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十二条  审计组在编制审计实施方案前,应进行必要的审前调查,了解被审计领导干部及其所在部门的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集资料等多种方式。

第二十三条  编制审计实施方案应根据重要性和谨慎性原则,在合理评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计范围、内容、步骤和方法等。

第二十四条  审计组在实施经济责任审计时,应充分利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或检查结果以及校内纪检、监察、财务的专项检查结果。

有关职能部门应及时、完整地向审计组提供相关材料。

第二十五条  审计组按照规定程序实施审计后应及时撰写审计报告。

第二十六条  审计组的审计报告应书面征求被审计领导干部及其所在部门的意见。被审计领导干部及其所在部门应自接到审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十七条  监察审计处按照规定程序对审计组的审计报告进行审议,出具经济责任审计报告。

第二十八条  监察审计处应及时将审计报告报送学校党委、行政主要负责人和有关校领导,提交联席会议其他组成部门,同时送达被审计领导干部及其所在部门。

第五章  审计评价与结果运用

第二十九条  监察审计处根据审计查证或认定的事实,依照法律法规、上级有关规定和政策,以及责任制考核目标等,在规定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应与审计内容相统一,评价结论应有充分的审计证据支持。

第三十条  监察审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任,本着“权责对等”原则、区别不同情况作出界定。

第三十一条  本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应承担的责任:

(一)直接违反国家法律法规和学校有关管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和学校有关管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应承担直接责任的行为。

第三十二条  本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十三条  本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应承担的责任。

第三十四条  学校建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度。

对审计报告提出的有关整改事项,被审计部门现任领导干部应积极采取措施进行整改,已离任的被审计领导干部应予配合,并自收到审计报告1个月内向审计部门提交审计整改结果报告。联席会议应对有关审计意见落实情况进行重点督查,必要时监察审计处可开展后续审计。

对审计过程中发现的重大财经管理等问题,监察审计处可向学校有关部门提交审计建议书。

监察审计处在经济责任审计中发现的应由其他部门处理的问题,应及时移送有关部门处理。

第三十五条  经济责任审计结果应作为干部考核、奖惩、后续管理等的重要依据。

经济责任审计报告等结论性文书应归入被审计领导干部本人档案。

第六章  相关责任

第三十六条  监察审计处依法实施领导干部经济责任审计时,被审计领导干部及其所在部门不得拒绝、阻碍,其他部门和个人不得干涉。被审计领导干部在接受审计过程中,有拒绝检查,拒绝提供资料,转移、隐匿、篡改、毁弃资料,转移、隐匿违法取得的资产,打击报复审计人员等行为的,监察审计处在制止其违纪、违法的同时,可依照有关法律、法规的规定,根据其违纪、违法情节,向有关部门提出追究其相关责任的建议。

第三十七条  监察审计处和审计人员在审计中应客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,保持职业谨慎,并遵守审计回避制度的规定。审计人员在审计过程中,有违纪行为的,根据有关规定给予行政或其他处分。审计人员在审计过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,依法追究法律责任。

第七章   

第三十八条  经分管校领导批准,监察审计处可聘请专业人员或委托社会审计机构实施经济责任审计。

第三十九条  本办法由监察审计处负责解释。

第四十条  本办法自发布之日起试行。20065月发布的《番禺职业技术学院干部经济责任审计暂行办法》同时废止。

 
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